IP Box выводит из-под налога 80 % прибыли от собственного продукта. Вместо обычных 15 % компания платит от 3 % с этой прибыли.
Именно «от 3 %»: размер льготы зависит от того, какую часть разработки вы ведёте сами. Чем больше своими силами, тем ниже ставка, и при полностью своей разработке это ровно три процента. Считаем ваш случай до подачи заявления, чтобы ставка была известна заранее
Ответим в течение часа в рабочее время кипрского офиса.
Простой путь
к большим
возможностям
Частая ситуация у компаний, которые пришли в режим с купленным продуктом. Стоимость покупки не увеличивает квалифицируемые расходы, зато увеличивает общие, и доля прибыли под льготой падает. Ставка получается в разы выше обещанной.
Зависит от того, кто подрядчик. Работа независимой команды в квалифицируемые расходы попадает, работа связанной компании — нет. Это выясняется до подачи, а не при аудите.
Режим подтверждается не заявлением, а учётом: реестром объектов, расчётом расходов на разработку, timesheets, договорами с подрядчиками. Собирать это задним числом за три года — отдельная работа, которой можно было избежать.
Мы считаем вашу ставку до того, как вы что-то оплатите. Если по расчёту режим не окупит оформление, скажем об этом на первой встрече и предложим, что можно поменять в структуре разработки, чтобы он был для вас эффективен.
Подпадает:
Не подпадает: торговые марки, бренды, логотипы и прочая маркетинговая интеллектуальная собственность.
Для отдельных категорий «другой» интеллектуальной собственности действуют дополнительные ограничения по размеру: годовой доход от такого объекта не выше 7,5 млн €, а совокупный доход группы компаний не выше 50 млн €. Оба показателя считаются как среднее за 5 лет.
Льгота привязана к объёму разработки, которую компания ведёт сама. Эту связь измеряет коэффициент nexus fraction: отношение расходов на собственную разработку к общим расходам по объекту. При коэффициенте 100 % эффективная ставка получается 3 %, при 60 % — уже 7,8 %, при 20 % — 12,6 %.
Мы считаем коэффициент до подачи, чтобы вы видели реальную ставку заранее. Разбор формулы, три расчёта с числами и таблица ставок — в статье как считается IP Box на Кипре.
Оценка применимости
Смотрим объект, структуру разработки и состав расходов: подпадает ли объект под режим, кто ведёт разработку, есть ли покупка готового продукта или работа связанных компаний. На выходе — ожидаемый коэффициент и эффективная ставка.
Подготовка заявления и документов
Собираем пакет для налогового решения: описание объекта, подтверждение прав, структура расходов, обоснование применимости режима.
Сопровождение налогового решения
Подаём заявление в Налоговый департамент, отвечаем на запросы, доводим до решения.
Постановка учёта
Реестр объектов, порядок распределения доходов и расходов по каждому объекту, требования к первичным документам. Учёт ставится один раз и дальше работает сам.
Ежегодный расчёт
Коэффициент считается каждый год и подтверждается при аудите: расходы меняются, значит меняется и ставка.
Отдельно считаются: регистрация самого объекта интеллектуальной собственности, разработка политики трансфертного ценообразования для сделок со связанными компаниями, восстановление учёта за прошлые периоды. Если что-то из этого вам понадобится, мы увидим это на первой встрече и посчитаем сразу, чтобы смета была полной.
Что за продукт, кто его разрабатывал, есть ли покупка готового решения, кто подрядчики и связаны ли они с вами.
Считаем ожидаемый коэффициент и эффективную ставку по вашим цифрам. Здесь же видно, стоит ли режим тех денег, которые уйдут на оформление.
Документы по объекту, расходам и подрядчикам.
Ведём переписку с Налоговым департаментом до получения решения.
Передаём порядок ведения реестра и распределения расходов вашему финансовому департаменту.
Считаем коэффициент к каждому аудиту.
Срок зависит от полноты документов и загрузки Налогового департамента. Называем его в дорожной карте, когда видим вашу ситуацию.
Ситуация
Компания разрабатывает продукт сама: свои разработчики, своя инфраструктура
Что получится:коэффициент близок к 100 %, ставка около 3 %
режим даёт максимум
Часть работ у независимых подрядчиков
Что получится:их расходы попадают в квалифицируемые, ставка остаётся низкой
режим работает
Разработка передана связанной компании группы
Что получится:такие расходы в квалифицируемые не попадают
выгода заметно меньше
Продукт куплен готовым, своей разработки почти нет
Что получится:коэффициент низкий, ставка близка к обычной
режим может не окупить оформление
Доход от бренда, логотипа, торговой марки
Что получится:объект под режим не подпадает
режим не применяется
Про случай с купленным продуктом скажем отдельно. Если своей разработки почти нет, мы посчитаем это до подачи и скажем прямо. Но ситуация решаемая: собственная разработка после покупки поднимает коэффициент год за годом, и при достаточном объёме он доходит до 100 %, то есть до ставки 3 %.
Вход в режим стоит 5 000 €, дальше 1 500 € в год. Экономия зависит от коэффициента: при полностью своей разработке вы платите 3 % вместо 15 %, то есть оставляете себе 12 % прибыли по объекту.
Считается просто. При своей разработке первый год окупается уже при прибыли от 55 000 € по объекту, а каждый следующий — от 12 500 €. Если часть работ куплена и коэффициент около 60 %, экономия 7,2 %, и порог первого года поднимается примерно до 90 000 €.
Ваши цифры посчитаем на встрече, до подачи заявления.
Как устроена разработка
Платите сейчас
40 000 €
Кипр без режима, 15 %
30 000 €
Кипр с IP Box, 3,0 %
6 000 €
Экономия за год по сравнению с кипрскими 15 %
24 000 €
По сравнению с вашей текущей ставкой: 34 000 € в год
Цены без НДС 19 %
Расчёт ориентировочный: он не учитывает соглашения об избежании двойного налогообложения и правила страны, где вы сейчас платите налог. Режим применяется только к прибыли от квалифицируемого объекта, а точный коэффициент и ставку подтверждает аудитор по составу расходов на разработку. Ваши цифры посчитаем на встрече, до подачи заявления.
Работа
Подготовка заявления и документов
Когда нужна:один раз, при входе в режим
Цена:3 500 €
Государственная пошлина за налоговое решение
Когда нужна:один раз, платёж государству
Цена:1 000 €
Бухгалтерские корректировки
Когда нужна:при постановке учёта
Цена:500 €
Письмо от компании
Когда нужна:по запросу
Цена:200 €
Ежегодный расчёт коэффициента
Когда нужна:каждый год, вместе с аудитом
Цена:1 500 € в год
Все цены без НДС 19 %.
Действующим клиентам на корпоративном и бухгалтерском обслуживании подготовка заявления обходится дешевле: часть документов у нас уже есть. В последних расчётах выходило около 2 800 € вместо 3 500 €.
Автор материала
руководитель финансово-бухгалтерского департамента VIZUS H.C. LTD
Отвечает за налоговое планирование, отчётность и расчёты по режиму IP Box.
Обновлено:
Ирина Попова
управляющий директор
Александр Попов
директор
Юлия Мина
руководитель финансового отдела
Елена Дерюгина
специалист по банковским отношениям и комплаенсу
Найя Савва
юридический консультант
Елена Дамиану
корпоративный администратор
Лицензия палаты адвокатов Кипра №1213. VIZUS H.C. LTD внесена в Реестр правомочных лиц Кипрской адвокатской палаты и работает по законам 188(I)/2007 и 196(I)/2012.
Регистрационный номер HE 354508.
Лицензия № 1213 — Кипрская адвокатская палата (Cyprus Bar Association)
Certificate of Incorporation — VIZUS H.C. LTD, HE 354508
Иммиграционное направление ведут лицензированные иммиграционные юристы в штате — они готовят и сопровождают иммиграционные заявления.
Российская IT-команда трижды меняла страну из-за банков. На Кипре получилось собрать всё: две компании, счета в Eurobank и Bank of Cyprus за два месяца, IP Box с эффективной ставкой 3 %, non-dom владельцам в год переезда.
Читать кейс →Расскажите, что за продукт, кто его разрабатывал и есть ли покупка готового решения. Посчитаем ожидаемый коэффициент и эффективную ставку, составим дорожную карту и покажем смету.
Со встречи вы уходите с цифрой ставки, сметой и дорожной картой. Встреча бесплатная, всё это остаётся у вас.
