Кипр или ОАЭ: где регистрировать компанию в 2026 году

Кипр. С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль выросла с 12,5 до 15 %. Порога для небольших компаний нет: компания платит налог с первого евро прибыли.

Закон делает исключение для дохода от собственной интеллектуальной собственности, например программ, которые компания разработала сама. По режиму IP box 80 % такой прибыли не облагается, и эффективная ставка получается около 3 %.

ОАЭ. Налог на прибыль компании в ОАЭ платят за финансовые годы, которые начинаются 1 июня 2023 года или позже. С прибыли до 375 000 дирхамов компания платит 0 %, с остального 9 %.

Компании с выручкой до 3 млн дирхамов могут выбрать льготу для малого бизнеса и не платить налог совсем. В августе 2026 года Министерство финансов ОАЭ продлило её до налоговых периодов, которые заканчиваются не позже 31 декабря 2029 года.

Выручка не должна превышать 3 млн дирхамов ни в текущем году, ни в одном из прошлых. Зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе ОАЭ (Federal Tax Authority) и сдать декларацию компания со льготой всё равно обязана. Квалифицированные компании свободных зон и участники крупных международных групп льготой воспользоваться не могут.

Свободные зоны ОАЭ. Компания в свободной зоне может платить 0 % с квалифицированного дохода, если получит статус квалифицированной (Qualifying Free Zone Person). Для этого она ведёт основную деятельность в свободной зоне, держит там сотрудников, активы и расходы, сдаёт аудированную отчётность и соблюдает правила трансфертного ценообразования.

Ставка 0 % применяется к доходу от сделок с другими компаниями свободных зон и от деятельности из закрытого списка: производство и переработка товаров, поставки товаров из специальных зон покупателям, которые их перепродают, логистика, владение акциями, управление фондами и ещё несколько видов.

Консалтинга и IT-услуг в этом списке нет, а сделки с частными лицами прямо исключены. Если выручка от деятельности вне списка превышает 5 % всей выручки или 5 млн дирхамов (из двух порогов действует меньший), компания теряет статус на текущий год и 4 следующих и платит налог по общим правилам, как компания на материке.

Для крупных групп с выручкой от 750 млн евро разницы почти нет: ОАЭ с 2025 года взимают с них минимальный налог 15 %, а на Кипре 15 % теперь основная ставка.

Ни Кипр, ни ОАЭ не удерживают налог с дивидендов, которые компания платит владельцу-нерезиденту. Налог с дивидендов владелец платит там, где он налоговый резидент, поэтому без места жительства владельца сравнение неполное.

Исключение на Кипре: если дивиденды получает связанная компания из страны с низкими налогами, Кипр удерживает 5 %. ОАЭ к таким странам не относятся.

Владелец живёт на Кипре. Налоговым резидентом Кипра становится человек, который провёл в стране больше 183 дней в году. Есть и правило 60 дней. По нему резидентом может стать тот, кто прожил на Кипре не меньше 60 дней и не провёл больше 183 дней ни в одной другой стране.

Ещё по правилу 60 дней нужно иметь на Кипре собственное или арендованное жильё и работать здесь, вести бизнес или быть директором кипрской компании, причём эта связь не должна прекратиться до конца года. Гражданину не из ЕС, чтобы работать на Кипре, нужно разрешение на работу. Подробно правило разбираем в статье «Налоговый резидент Кипра за 60 дней».

Налоговый резидент Кипра без кипрского домицилия может оформить статус non-dom. Пока он не пробыл резидентом 17 лет из последних 20, он не платит взнос на оборону с дивидендов и процентов.

С дивидендов человек со статусом non-dom отчисляет только 2,65 % в систему здравоохранения GESY, причём в расчёт идёт общий доход не больше 180 000 € в год. Без статуса non-dom ставка взноса на оборону с дивидендов с 2026 года снизилась с 17 до 5 %.

Правило условного распределения прибыли, по которому компания платила взнос на оборону с дивидендов, которых не выплачивала, для прибыли с 2026 года отменено.

Владелец живёт в ОАЭ. Налоговым резидентом ОАЭ человек становится, если провёл в стране 183 дня за 12 месяцев подряд. Достаточно и 90 дней, если у него есть вид на жительство ОАЭ и постоянное жильё или работа в стране.

ОАЭ признают резидентом и того, чьё основное место жительства и центр личных и деловых интересов находятся в Эмиратах. Подоходного налога в ОАЭ нет, поэтому дивиденды владелец получает без налога.

Сертификат налогового резидентства Федеральная налоговая служба ОАЭ выдаёт и физлицам. Но декларации и справки об уплате налогов у владельца не будет: подоходного налога в Эмиратах нет, и физлица декларацию не подают. Когда деньги нужно перевести в банк ЕС или объяснить налоговым органам другой страны, подтвердить их происхождение налоговыми документами нечем. Как мы решаем это для клиента, который переезжает из Дубая, рассказываем в кейсе «Из ОАЭ на Кипр».

Владелец живёт в третьей стране. Тогда дивиденды облагает его страна по своим ставкам, и по дивидендам Кипр и ОАЭ не отличаются.

При этом во многих странах действуют правила о контролируемых иностранных компаниях. По ним страна владельца облагает прибыль его зарубежной компании с низким налогом как его доход, даже если он эту прибыль не распределял.

Обычно эти правила применяются, когда налог за рубежом заметно ниже, чем в стране владельца, поэтому компании в ОАЭ с налогом 0 или 9 % они касаются чаще, чем кипрской с налогом 15 %.

Кипр. Как страна ЕС, Кипр применяет санкции против России и Беларуси. Граждане этих стран и люди, которые живут в России или Беларуси, не могут держать в одном банке ЕС вклады больше 100 000 €.

Ограничение не касается тех, у кого есть гражданство или вид на жительство в ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии. На практике банки особенно подробно проверяют компании с владельцами из России и Беларуси: источник денег, контрагентов, реальную деятельность.

ОАЭ. Эмираты не присоединились к западным санкциям. Но, по данным «Ведомостей» и Reuters, с 2024 года банки ОАЭ из-за угрозы вторичных санкций США строже проверяют платежи, связанные с Россией, а часть счетов граждан РФ закрыли.

На практике в обеих странах банк откроет счёт быстрее, если у компании есть понятный бизнес, реальный офис или сотрудники и документы о происхождении денег. Как мы готовим профиль компании к проверке банка, рассказываем на странице «Счёт и комплаенс».

Если вы живёте в третьей стране и работаете с клиентами по всему миру, посчитайте налог компании и налог, который вы заплатите с дивидендов в своей стране, и проверьте, не попадёт ли компания под правила о контролируемых иностранных компаниях.