VIZUS H.C. LTD

Как стать налоговым резидентом Кипра за 60 дней: условия и порядок

Чтобы платить налоги на Кипре, не обязательно жить здесь полгода. Хватит 60 дней, но к ним нужны работа в кипрской компании, постоянное жильё и ВНЖ.

Найя Савва·юридический консультант VIZUS H.C. LTD·обновлено

Оглавление

Правило 183 дней и правило 60 дней: в чём разница

Правило 183 дней · Правило 60 дней

Дни на Кипре за год

Правило 183 днейбольше 183

Правило 60 днейне меньше 60

Дни в другой стране

Правило 183 днейне важно

Правило 60 днейне больше 183 в любой одной стране

Связь с Кипром

Правило 183 днейне нужна

Правило 60 днейработа, бизнес или должность директора в кипрской компании

Жильё на Кипре

Правило 183 днейне нужно

Правило 60 днейпостоянное, своё или арендованное

Зарплата на Кипре

Правило 183 днейне нужна

Правило 60 днейна практике нужна: связь с Кипром проверяют по взносам с неё

Оба правила считаются за календарный год, с 1 января по 31 декабря, и проверяются за каждый год заново. И для обоих сначала нужен ВНЖ: без регистрации в Миграционном департаменте Налоговый департамент налоговый номер не даёт.

Налоговым резидентом Кипра становятся двумя способами: провести в стране больше 183 дней за календарный год или не меньше 60 дней, выполнив ещё три условия. Второй способ выбирают те, кто живёт на несколько стран и нигде не набирает полгода.

Ниже четыре условия и как их проверяет Налоговый департамент, кому правило 60 дней не подходит, как успеть в год переезда, во что обходится зарплата директора и как оформить статус по шагам.

Четыре условия правила 60 дней

Все четыре условия должны выполняться в одном календарном году. Если не выполнено хотя бы одно, правило 60 дней за этот год не применяется.

  1. 1

    Не меньше 60 дней на Кипре

    Находиться в стране 60 дней подряд не обязательно, дни за год складываются. Но день приезда и день отъезда считаются по-разному — как именно, ниже.

  2. 2

    Не больше 183 дней в любой другой стране

    Условие касается каждой страны отдельно, а не их суммы. 150 дней в Германии и 150 дней в Испании ему не противоречат. 184 дня в одной Германии уже нарушение. Чаще всего это условие не проходят в год переезда.

  3. 3

    Работа, бизнес или должность директора в кипрской компании

    Начать можно в любой момент года, но на 31 декабря связь должна сохраняться. Если уволиться или уйти из директоров в декабре, правило 60 дней за этот год не применяется.

    На практике Налоговый департамент проверяет это условие по справке социального страхования: сколько за вас перечисляет кипрская компания. Одной записи о директорстве может не хватить. Взносы, которые человек платит за себя сам как самозанятый, не засчитывают.

    Минимальной зарплаты для правила 60 дней закон не устанавливает. Но гражданин не из ЕС может работать директором только по разрешению на работу, а для него зарплата по закону должна быть от 2 500 € в месяц до вычета налогов.

  4. 4

    Постоянное жильё на Кипре

    Подходит собственность или долгосрочная аренда. Договор аренды должен быть на ваше имя и заверен у нотариуса, аренды на пару летних месяцев недостаточно. Снимать можно и у родственника, даже за символическую плату, если родство подтверждено документами с переводом.

Что изменилось с 2026 года. До конца 2025 года было пятое условие: человек не должен был считаться налоговым резидентом другой страны. С 1 января 2026 года его отменили. Резидентство другой страны больше не мешает правилу 60 дней, но выросла вероятность, что резидентом вас будут считать две страны сразу. Что тогда происходит — ниже.

Компанию, должность директора и жильё под эти условия мы собираем в одном решении — «Компания + резидентство 60 дней».

Кому подходит правило 60 дней, а кому нет

Подходит, если

  • Вы живёте на несколько стран и нигде не набираете 183 дня. Например, часто летаете по работе. Так было у топ-менеджера IT-компании: 183 дня на Кипре не набирались, но правило 60 дней прошло по всем четырём условиям — кейс.
  • У вас свой бизнес, и вы готовы стать директором кипрской компании с зарплатой. Это самый частый способ выполнить условие о связи с Кипром.
  • Вы гражданин ЕС. Нужен только регистрационный сертификат, разрешение на работу не требуется.

Не подходит, если

  • У вас ВНЖ визитора (Pink Slip). Он запрещает любую работу на Кипре, включая должность директора с зарплатой в собственной компании. Условие о связи с Кипром выполнить нечем. Остаётся правило 183 дней или разрешение на работу через кипрскую компанию вместо Pink Slip, смотрите рабочие визы.
  • У вас ПМЖ по инвестиционной программе. Его условия запрещают работать в кипрской компании, поэтому правило 60 дней закрыто, остаётся 183 дня. Так было у нашего клиента — кейс об отказе в правиле 60 дней.
  • Вы проводите больше 183 дней в одной другой стране. Тогда налоговым резидентом Кипра в этом году вы не станете: 60 дней не работают, а 183 дня на Кипре при этом не набрать.
  • Вы и так живёте на Кипре больше полугода. Правило 60 дней вам не нужно: по правилу 183 дней не требуются ни работа, ни зарплата, ни постоянное жильё.

Год переезда: успеете ли стать резидентом в этом году

Статус считают за календарный год, поэтому важно не только выполнить условия, но и успеть до 31 декабря. Проверьте четыре даты.

  1. Заранее

    Заранее — для ВНЖ

    Гражданину не из ЕС, чтобы работать в кипрской компании, нужно разрешение на работу и проживание, его оформляет компания-работодатель. ВНЖ визитора для правила 60 дней не подходит: с ним работать нельзя.

  2. Начало июля

    Начало июля — для прежней страны

    Если с 1 января вы жили в одной стране и никуда не уезжали, в начале июля там набирается 183 дня. Переедете позже — нарушите условие о другой стране, а 183 дня на Кипре до конца года уже не набрать. Значит, в год переезда налоговым резидентом Кипра вы не станете ни по одному правилу. Если в первой половине года вы жили в разных странах, дни считают по каждой отдельно.

  3. 2 ноября

    2 ноября — для 60 дней

    Это последний день приезда, при котором до 31 декабря набирается ровно 60 дней. При условии, что вы никуда не уезжаете: каждая поездка сдвигает эту дату на более раннюю.

  4. 31 декабря

    31 декабря — для работы и жилья

    К концу года вы должны работать в кипрской компании или быть её директором с зарплатой, а договор аренды должен действовать.

Налоговый номер, в отличие от ВНЖ, успевать до 31 декабря не обязательно. Налоговый департамент регистрирует и задним числом, если условия года выполнены, и при этом спрашивает о доходах за этот период.

Как Налоговый департамент считает дни

Правила подсчёта записаны в законе о подоходном налоге:

День приезда на Кипр

— день на Кипре

День отъезда с Кипра

— день вне Кипра

Прилетели и улетели в тот же день

— день на Кипре

Улетели и вернулись в тот же день

— день вне Кипра

Поэтому поездка с понедельника по пятницу даёт четыре кипрских дня, а не пять. Если набирать 60 дней короткими поездками, разница копится быстро: 12 таких поездок дадут 48 дней вместо ожидаемых 60.

Дни департамент проверяет по отметкам в паспорте, посадочным талонам и билетам, поэтому даты въездов и выездов лучше записывать по ходу года. Подробно о подсчёте, с примерами и калькулятором дней, — в статье «Что даёт правило 60 дней на практике».

Во что обходится зарплата директора и что даёт статус

Резидент по правилу 183 дней может не платить себе зарплату и получать доход дивидендами. По правилу 60 дней зарплата на практике обязательна: связь с Кипром департамент подтверждает взносами, которые за вас платит компания. Значит, нужно учесть взносы с двух сторон и подоходный налог.

Пример. Прибыль кипрской компании до зарплаты директора 150 000 € в год, владелец — налоговый резидент Кипра со статусом non-dom, вся прибыль после налога выплачивается дивидендами.

Без зарплаты (правило 183 дней) · Зарплата 30 000 € в год

Взносы работодателя с зарплаты

Без зарплаты (правило 183 дней)—

Зарплата 30 000 € в год4 620 €

Взносы сотрудника и подоходный налог

Без зарплаты (правило 183 дней)—

Зарплата 30 000 € в год4 348 €

Налог на прибыль 15 %

Без зарплаты (правило 183 дней)22 500 €

Зарплата 30 000 € в год17 307 €

Взнос в систему здравоохранения с дивидендов

Без зарплаты (правило 183 дней)3 379 €

Зарплата 30 000 € в год2 599 €

Всего налогов и взносов

Без зарплаты (правило 183 дней)25 879 €

Зарплата 30 000 € в год28 874 €

Остаётся у владельца

Без зарплаты (правило 183 дней)124 121 €

Зарплата 30 000 € в год121 126 €

Зарплата 30 000 € — минимум для разрешения на работу гражданину не из ЕС. При такой прибыли она добавляет к налогам примерно 3 000 € в год. Это и есть цена условия о связи с Кипром.

Подоходный налог

До 22 000 € в год — 0 %, дальше ставка растёт ступенями: 20 %, 25 %, 30 % и 35 % с дохода выше 72 000 €. Каждая ставка применяется только к части дохода внутри своей ступени.

Льгота 20 % на зарплату

Не больше 8 550 € в год, на 7 лет начиная со следующего года после начала работы на Кипре. Для тех, кто до переезда не был резидентом Кипра три года подряд и работал за его пределами у иностранного работодателя.

Льгота 50 % на зарплату

Если вы впервые работаете на Кипре, не были налоговым резидентом Кипра 15 лет подряд и получаете больше 55 000 € в год, половина зарплаты не облагается подоходным налогом. Льгота действует 17 лет. Она работает и с зарплатой от собственной компании, если работа настоящая: трудовой договор, зарплата через зарплатную ведомость со взносами, размер по рынку. Таких владельцев Налоговый департамент проверяет внимательнее. При зарплате 60 000 € подоходный налог с льготой — 400 € в год, без неё — 7 839 €.

Статус non-dom

Налоговый резидент без кипрского домициля 17 лет не платит взнос на оборону с дивидендов и процентов. Взнос в систему здравоохранения (2,65 %) платят все резиденты, база по всем доходам вместе не больше 180 000 € в год. Как оформить — на странице статуса non-dom, как изменились ставки — в статье о налоговой реформе 2026.

Декларация каждый год

Налоговые резиденты от 25 до 70 лет включительно подают годовую декларацию, даже если дохода не было. Возраст считают на момент открытия портала для подачи. У нашей клиентки 71 год исполнился в июле, но декларацию она подаёт: на момент открытия портала ей было 70.

Посчитайте налоги на зарплату директора и дивиденды при резидентстве по правилу 60 дней

Компания платит вам зарплату, а оставшуюся прибыль — дивидендами. Сравните с вариантом без зарплаты.

Льгота 50 % на зарплату

Если вы впервые работаете на Кипре, не были налоговым резидентом Кипра 15 лет подряд и получаете больше 55 000 € в год. Действует 17 лет. Условия проверим на встрече

Ваш налоговый статус на Кипре

Кипрский домициль — если вы родились на Кипре или были налоговым резидентом Кипра 17 из последних 20 лет. Non-dom — налоговый резидент Кипра без кипрского домициля.

Без зарплаты (правило 183 дней)

Взносы работодателя с зарплаты—
Взносы сотрудника—
Подоходный налог—
Налог на прибыль 15 %22 500 €
Взнос в систему здравоохранения с дивидендов3 379 €
Всего налогов и взносов25 879 €
Остаётся у владельца — зарплата и дивиденды после налогов124 121 €

С зарплатой директора

Взносы работодателя с зарплаты4 620 €
Взносы сотрудника3 435 €
Подоходный налог913 €
Налог на прибыль 15 %17 307 €
Взнос в систему здравоохранения с дивидендов2 599 €
Всего налогов и взносов28 874 €
Остаётся у владельца — зарплата и дивиденды после налогов121 126 €

Зарплата директора добавляет к налогам 2 995 € в год

Общая нагрузка — 19,2 % прибыли

Расчёт упрощённый: не учитывает другие доходы, вычеты на детей и жильё, убытки прошлых лет и налоги в стране, где вы живёте.

Правило 60 дней требует работы в кипрской компании: вариант без зарплаты подходит только резиденту по правилу 183 дней.

Посчитаем зарплату и дивиденды по отчётности вашей компании и проверим условия правила 60 дней.

Ставки 2026 года

Как оформить налоговое резидентство Кипра: 4 шага

  1. 1

    Шаг 1. ВНЖ или регистрационный сертификат

    Гражданин ЕС получает регистрационный сертификат, его называют «жёлтой бумагой» или MEU1, смотрите регистрацию граждан ЕС. Остальным для правила 60 дней нужно разрешение на работу и проживание через кипрскую компанию. Туристу налоговый номер не дадут, сколько бы дней он ни провёл на Кипре.

  2. 2

    Шаг 2. Работа и жильё

    Трудовой договор с кипрской компанией или назначение директором, зарплата со взносами в социальное страхование. Договор аренды на ваше имя, заверенный у нотариуса, или документ о собственности.

  3. 3

    Шаг 3. Налоговый номер

    Регистрация в Налоговом департаменте по форме TD2001, прийти нужно лично. Номер выдают за три–семь дней. Затем регистрация в налоговом портале TAXISnet, через который подаются декларации.

  4. 4

    Шаг 4. Дальше — каждый год

    Годовая декларация о доходах. Сертификат налогового резидентства — по запросу банка или налоговой другой страны, за каждый год отдельно. Non-dom оформляется поверх резидентства один раз.

Оформление налогового резидентства в VIZUS — 500 € без НДС: регистрация в Налоговом департаменте, налоговый номер и доступ к TAXISnet. Документы готовим мы, условия проверяем на первой встрече. Подробнее — на странице оформления налогового резидентства.

Если вас считает резидентом и другая страна

Кипрское резидентство само по себе не отменяет резидентство другой страны. Прежняя страна может по своим правилам продолжать считать вас своим резидентом. Чаще всего это случается в год переезда.

Тогда страну резидентства определяет соглашение об избежании двойного налогообложения между этой страной и Кипром. Признаки во многих соглашениях идут в таком порядке, и каждый следующий применяется, только если предыдущий не дал ответа:

  1. 1

    В какой стране у вас постоянное жильё.

  2. 2

    Где центр жизненных интересов: семья, имущество, источники дохода.

  3. 3

    В какой стране вы обычно проживаете.

  4. 4

    Гражданином какой страны вы являетесь.

  5. 5

    Если и это не помогло, вопрос решают налоговые органы двух стран по взаимному согласию.

Формулировки в соглашениях отличаются, поэтому исход зависит от конкретной пары стран. Такой спор дешевле разобрать до переезда, чем после. С кипрской стороны мы готовим сертификат и документы для применения соглашения. Формальности в стране выезда делаются по её законам.

Итог

Правило 60 дней работает при четырёх условиях одновременно: 60 дней на Кипре, не больше 183 дней в любой другой стране, работа или должность в кипрской компании на 31 декабря и постоянное жильё. Сначала нужен ВНЖ, причём ВНЖ визитора и ПМЖ по инвестиционной программе для этого правила не подходят. Зарплата директора обходится примерно в 3 000 € налогов в год при прибыли 150 000 €. В год переезда правило часто не срабатывает, если в прежней стране набралось больше 183 дней.

Найя Савва — юридический консультант VIZUS H.C. LTD

Автор материала

юридический консультант VIZUS H.C. LTD

Отвечает за иммиграционные документы и работу с Миграционным департаментом.

Опубликовано · обновлено

Кто это делает

Ирина Попова — управляющий директор в VIZUS H.C. LTD

Ирина Попова

управляющий директор

Александр Попов — директор в VIZUS H.C. LTD

Александр Попов

директор

Юлия Мина — руководитель финансового отдела в VIZUS H.C. LTD

Юлия Мина

руководитель финансового отдела

Елена Дерюгина — специалист по банковским отношениям и комплаенсу в VIZUS H.C. LTD

Елена Дерюгина

специалист по банковским отношениям и комплаенсу

Найя Савва — юридический консультант в VIZUS H.C. LTD

Найя Савва

юридический консультант

Елена Дамиану — корпоративный администратор в VIZUS H.C. LTD

Елена Дамиану

корпоративный администратор

Вся команда →

Чем подтверждается наш статус

Лицензия Кипрской адвокатской палаты №1213. VIZUS H.C. LTD внесена в Реестр правомочных лиц и работает по законам 188(I)/2007 и 196(I)/2012. Регистрационный номер HE 354508.

Лицензия № 1213 — Кипрская адвокатская палата (Cyprus Bar Association)

Certificate of Incorporation — VIZUS H.C. LTD, HE 354508

Иммиграционное направление ведут лицензированные иммиграционные юристы в штате — они готовят и сопровождают иммиграционные заявления.

Частые вопросы

Кто считается налоговым резидентом Кипра?

Тот, кто провёл на Кипре больше 183 дней за календарный год. Либо тот, кто провёл не меньше 60 дней, не был больше 183 дней ни в одной другой стране, работал или был директором в кипрской компании на 31 декабря и имел на Кипре постоянное жильё.

Можно ли стать налоговым резидентом Кипра без ВНЖ?

Нет. ВНЖ сам по себе налоговым резидентом не делает, но без него резидентом не стать: налоговый номер дают только тем, кто зарегистрирован в Миграционном департаменте. Гражданам ЕС вместо ВНЖ нужен регистрационный сертификат.

Нужно ли отказываться от резидентства другой страны?

Для кипрского правила — нет: с 1 января 2026 года это условие отменили. Но если другая страна тоже считает вас своим резидентом, страну определяет соглашение об избежании двойного налогообложения.

Достаточно ли быть директором своей кипрской компании?

Должность подходит, если за неё платят зарплату со взносами в социальное страхование: департамент проверяет связь с Кипром по справке соцстрахования. Гражданину не из ЕС для этого нужно разрешение на работу и зарплата от 2 500 € в месяц. С ВНЖ визитора работать директором с зарплатой нельзя.

Я переезжаю осенью. Стану ли я резидентом уже в этом году?

Скорее всего, нет, если до переезда вы больше 183 дней прожили в одной стране: это нарушает условие правила 60 дней. Если жили в разных странах и ни в одной не набрали 183 дня, нужно приехать не позже 2 ноября и к концу года работать в кипрской компании и снимать жильё.

Подойдёт ли аренда у родственника?

Да, даже за символическую плату, если родство подтверждено документами с переводом. Договор аренды в любом случае заверяется у нотариуса.

Что нужно, чтобы стать резидентом по правилу 60 дней, и сколько это стоит?

ВНЖ или регистрационный сертификат, работа или должность директора в кипрской компании с зарплатой, постоянное жильё и 60 дней на Кипре при не больше 183 днях в любой другой стране. Оформление налогового резидентства в VIZUS — 500 € без НДС, статус non-dom — 750 €. Сколько добавят налоги и взносы с зарплаты, покажет калькулятор выше.

Проверим, проходите ли вы по правилу 60 дней

Расскажите, в каких странах вы проводите год, есть ли у вас кипрская компания и какой у вас ВНЖ. Проверим все четыре условия по вашему календарю, посчитаем налоги с зарплаты и дивидендов и составим список шагов и сроков до конца года.

Встреча бесплатная, дорожная карта остаётся у вас.