Non-dom — это особый статус для тех, кто стал налоговым резидентом Кипра, но приехал сюда из другой страны и происхождением с Кипром не связан. Пока статус действует, взнос на оборону с дивидендов и процентов по вкладам и ценным бумагам не начисляется.
Ответим в течение часа в рабочее время кипрского офиса.
Простой путь
к большим
возможностям
Человек уже живёт на Кипре, но статус нигде не оформлен: ни налоговое резидентство, ни non-dom. Прежняя страна продолжает считать его своим резидентом, и от дивидендов остаётся ровно столько же, сколько и раньше.
Подоходным налогом дивиденды на Кипре действительно не облагаются. Но взнос в систему здравоохранения остаётся при любом статусе, а без non-dom к нему добавляется взнос на оборону. Разница между этими двумя платежами и есть то, ради чего оформляют статус.
Статус ограничен семнадцатью годами, и это конечная величина. Разбирать, что будет дальше, стоит заранее, а не в тот год, когда счётчик дойдёт до конца.
Домициль — не гражданство и не вид на жительство. Это привязка человека к стране, которую кипрское право понимает по-своему, и именно от неё зависит, начисляется ли взнос на оборону.
Домициль по происхождению человек получает при рождении, как правило по отцу. Домициль по выбору приобретается, когда человек переезжает в страну и намерен остаться в ней постоянно. Намерение подтверждается фактами жизни, а не заявлением.
Non-dom — это налоговый резидент Кипра, у которого кипрского домициля нет. Для приезжего из страны СНГ ситуация обычная: домициль по происхождению у него в другой стране, кипрского домициля по выбору он не приобрёл.
Это одно понятие. В документах Налогового департамента и в законе используется полная форма — non-domiciled, недомицилированное лицо. В разговоре и в большинстве публикаций её сокращают до non-dom. Разных статусов за этими словами не стоит, выбирать между ними не нужно.
Человек, который был налоговым резидентом Кипра не менее 17 лет из последних 20, считается имеющим кипрский домициль независимо от происхождения. С этого момента статус non-dom заканчивается.
С 2026 года срок можно продлить ещё на два пятилетних периода за фиксированный платёж государству — суммарно до 27 лет.
Сначала резидентство, потом non-dom
Non-dom оформляется поверх налогового резидентства Кипра, и порядок поменять нельзя: без резидентства заявление подавать не с чем.
Резидентом человек становится, если провёл на Кипре больше 183 дней за календарный год, либо по правилу 60 дней — у него четыре условия, которые выполняются одновременно. Само резидентство оформляется отдельной услугой, а если вместе со статусом переезжает и бизнес, смотрите решение компания и резидентство по правилу 60 дней.
Разбираем вашу ситуацию: страна домициля по происхождению, сколько лет вы уже были налоговым резидентом Кипра, нет ли обстоятельств, из-за которых кипрский домициль могли счесть приобретённым. На этом шаге становится ясно, есть ли основания для статуса.
Форма заявления, подтверждение налогового резидентства, документы о происхождении и месте жительства.
Подаём заявление в Налоговый департамент, отвечаем на его запросы, доводим до подтверждения статуса.
Что перестаёт начисляться, что остаётся, как статус отражается в годовой декларации и что произойдёт через семнадцать лет.
Цена: 750 €. Это стоимость нашей работы, государственной пошлины в услуге нет.
Оплачивается отдельно: оформление налогового резидентства 500 €, годовая декларация о доходах от 500 € в год, сертификат налогового резидентства 500 € за каждый год. Все цены без НДС 19 %.
Где вы налоговый резидент сейчас, сколько дней проводите на Кипре, из чего складывается доход, оформлено ли резидентство.
Смотрим происхождение и историю резидентства, определяем основания для статуса.
Регистрация в Налоговом департаменте и получение налогового номера физического лица.
Готовим форму и приложения, вы подписываете.
Ведём переписку с департаментом до решения.
Передаём документы и объясняем, что меняется в вашей годовой декларации.
| Ситуация | Что даёт статус | Нужно ли налоговое резидентство Кипра |
|---|---|---|
| Владелец компании получает дивиденды | взнос на оборону с дивидендов не начисляется | да |
| Проценты по вкладам и облигациям | взнос на оборону с процентов не начисляется | да |
| Весь доход — зарплата на Кипре | ничего не меняет: зарплата взносом на оборону не облагается | — |
| Доход от сдачи недвижимости в аренду | ничего не меняет: с 1 января 2026 года взнос на оборону с аренды отменён для всех | — |
| Резидент Кипра больше 17 лет из последних 20 | статус недоступен, домициль считается кипрским | — |
Ситуация
Ситуация
Ситуация
Ситуация
Ситуация
Non-dom оформляют только поверх налогового резидентства. Если вы планируете переезд, начните с оформления налогового резидентства.
Non-dom не даёт права находиться в стране. Для этого нужен ВНЖ, смотрите Pink Slip.
Сравниваем личные налоги на дивиденды: сколько вы платите там, где живёте сейчас, и сколько платили бы как налоговый резидент Кипра со статусом non-dom.
Платите сейчас
26 000 €
На Кипре со статусом non-dom
4 134 €
Взнос в систему здравоохранения 2,65 %, взнос на оборону не начисляется
Разница за год
21 866 €
Расчёт учитывает только личные налоги на дивиденды и не учитывает корпоративный налог, соглашения об избежании двойного налогообложения и правила страны, где вы сейчас налоговый резидент.
Взнос в систему здравоохранения считается с базы не более 180 000 € в год на все доходы: зарплата занимает базу первой, дивиденды считаются от остатка. Максимум взноса — 4 770 € в год.
Сравниваем два варианта для налогового резидента Кипра.
| Доход | Со статусом non-dom | Без статуса, для домицилированных |
|---|---|---|
| Дивиденды: подоходный налог | не облагаются | не облагаются |
| Дивиденды: взнос на оборону | не начисляется | 5 % |
| Дивиденды: взнос в систему здравоохранения | 2,65 % | 2,65 % |
| Проценты: взнос на оборону | не начисляется | 17 % |
| Доход от аренды: взнос на оборону | не начисляется | не начисляется |
| Зарплата | по шкале подоходного налога | по шкале подоходного налога |
Дивиденды: подоходный налог
Дивиденды: взнос на оборону
Дивиденды: взнос в систему здравоохранения
Проценты: взнос на оборону
Доход от аренды: взнос на оборону
Зарплата
Предприниматель жил в ОАЭ и столкнулся с тем, что подтверждать налоговый статус для банков и контрагентов оттуда становилось всё сложнее. Разобрали маршрут на Кипр: налоговое резидентство, статус non-dom, годовая декларация.
Автор материала
руководитель финансово-бухгалтерского департамента
Отвечает за личное налогообложение, декларации и расчёты по резидентству.
Обновлено:
Ирина Попова
управляющий директор
Александр Попов
директор
Юлия Мина
руководитель финансового отдела
Елена Дерюгина
специалист по банковским отношениям и комплаенсу
Найя Савва
юридический консультант
Елена Дамиану
корпоративный администратор
лицензия палаты адвокатов Кипра
свидетельство о регистрации VIZUS H.C. LTD
Лицензия палаты адвокатов Кипра №1213. VIZUS H.C. LTD внесена в Реестр правомочных лиц палаты адвокатов Кипра и работает по законам 188(I)/2007 и 196(I)/2012.
Регистрационный номер HE 354508.
Лицензия № 1213 — палата адвокатов Кипра (Cyprus Bar Association)
Certificate of Incorporation — VIZUS H.C. LTD, HE 354508
Расскажите, где вы налоговый резидент сейчас и из чего складывается ваш доход. Разберём ситуацию и составим дорожную карту: что оформлять, в каком порядке и во сколько это обойдётся.
Встреча бесплатная, дорожная карта остаётся у вас
