Кипрская компания обязана вести учёт по МСФО, раз в год проходить аудит и подавать налоговую декларацию, даже если операций за год не было. В наших ценах весь обязательный набор для компании без деятельности стоит 1 850 € в год, а для работающей компании с аудитом начинается от 8 350 €.
Юлия Мина·руководитель финансово-бухгалтерского департамента VIZUS H.C. LTD·обновлено
Основные обязанности у всех кипрских компаний одинаковые, а объём работы бухгалтера зависит от того, сколько у компании операций и насколько они сложные. В статье разбираем, что компания сдаёт каждый год, кто за что отвечает, как проходит год работы с бухгалтером и как отчётность компании связана с налогами владельца. В конце — три примера годового бюджета на отчётность.
Все цены в статье указаны без НДС 19 %.
Основные обязанности не зависят от оборота. Они одинаковые для торговой компании с оборотом в миллион и для холдинга, который за год не провёл ни одной операции.
Обязанность · как часто
Учёт по МСФО
постоянно
записи по всем операциям, счетам и договорам
Годовая финансовая отчётность
раз в год
баланс, отчёт о прибылях и убытках, примечания
Аудит
раз в год
проверка отчётности независимым аудитором
Налоговая декларация компании
раз в год
итоговый расчёт налога на прибыль 15 %
Предварительный налог
два платежа в год
до 31 июля и до 31 декабря
Годовой отчёт HE32
раз в год
сведения о компании для Регистра компаний
Подтверждение бенефициаров
раз в год
с 1 октября по 31 декабря
Декларации по НДС
раз в квартал
если компания зарегистрирована плательщиком НДС
Зарплата и взносы
раз в месяц
если в компании есть сотрудники
Пояснения к таблице:
Точные сроки по каждой обязанности будут в статье о налоговом календаре кипрской компании, а как проходит аудит и что спрашивает аудитор — в статье об аудите компании на Кипре.
Бухгалтер
Бухгалтер ведёт учёт по документам компании, готовит годовую финансовую отчётность, считает предварительный налог и налог на прибыль и подаёт декларацию компании. Он же отвечает на вопросы аудитора по операциям.
Аудитор
Аудитор — независимая сторона. Он проверяет отчётность, которую подготовил бухгалтер, и подписывает заключение. Без подписанного заключения нельзя сдать декларацию по итогам года.
Цена работы бухгалтера зависит от времени, которое он тратит на компанию, то есть от числа проводок и сложности операций. Само число платежей мало о чём говорит: два договора займа с расчётом процентов могут потребовать больше работы, чем сотня одинаковых платежей от клиентов.
В VIZUS бухгалтерское обслуживание стоит от 4 000 € в год, сопровождение аудита — тоже от 4 000 € в год. Что входит в обслуживание и что оплачивается отдельно, расписано на странице услуги.
Мы посчитали обязательный набор по нашим ценам на трёх примерах. Бухгалтерия и аудит взяты по нижней границе, поэтому у работающих компаний итог указан со словом «от».
Как получены суммы:
В первый год к этому добавляются разовые регистрации: плательщика НДС за 450 € и в базе VIES за 250 €. Полная стоимость компании по годам, вместе с регистрацией, адресом, директором и счётом, — в статье «Сколько стоит компания на Кипре».
Расчёт зарплаты директора нужен и тому, кто становится налоговым резидентом по правилу 60 дней. На практике Налоговый департамент проверяет связь с Кипром по справке социального страхования: сколько за вас перечисляет кипрская компания. Подробнее — в статье «Как стать налоговым резидентом Кипра за 60 дней».
Вы присылаете их раз в месяц, раз в квартал или раз в год, как вам удобнее. Компании с большим числом операций обычно присылают каждый месяц, остальные в конце года.
Что нужно бухгалтеру:
Бухгалтер отражает операции и сразу задаёт вопросы по непонятным платежам. В учёт попадает только то, что подтверждено документами. Если операцию нечем подтвердить, о ней спросит аудитор, а иногда и Налоговый департамент.
Перед аудитом мы присылаем вам черновик: какие получились цифры и что нужно пояснить. После вашего согласования отчётность уходит аудитору.
От передачи данных аудитору до подписанного заключения проходит около шести месяцев.
По подписанной отчётности бухгалтер считает налог на прибыль и подаёт декларацию компании.
Если отчётность нужна раньше, например для банка или для налоговых органов страны, где вы резидент, год можно закрыть уже в январе–феврале.
Бухгалтерия компании определяет не только налог на прибыль. От того, как закрыт год и какая прибыль показана в отчётности, зависит, сколько заплатит бенефициар, когда получит дивиденды.
Дивиденды выплачиваются из прибыли, которая видна в отчётности. Обычно их распределяют после аудита. Если деньги нужны раньше, бухгалтер готовит промежуточную отчётность (Management Accounts): она показывает, что прибыль для распределения есть.
С дивидендов из прибыли 2026 года и дальше бенефициар с кипрским домицилем платит 5 %, из прибыли до 2026 года — 17 %, если дивиденды получены не позднее 31 декабря 2031 года. Поэтому в учёте прибыль каждого года видна отдельно.
Если её не распределить, 70 % такой прибыли считаются выплаченными: за 2024 год — 31 декабря 2026 года, за 2025 год — 31 декабря 2027 года. Взнос на оборону с этой суммы платит бенефициар с кипрским домицилем. Для прибыли с 2026 года правило отменено. Расчёт и что можно сделать до 31 декабря — в статье «Налоговая реформа Кипра 2026».
Статус бенефициара меняет итог. Бенефициар, который не живёт на Кипре, взнос на оборону с кипрских дивидендов не платит. Налоговый резидент Кипра со статусом non-dom тоже его не платит, но платит взнос в систему здравоохранения — 2,65 % с базы не больше 180 000 € в год.
Налог на прибыль вырос с 12,5 % до 15 % для всех кипрских компаний, начиная с прибыли 2026 года.
За 2026 год и дальше декларацию подают и доплачивают налог до 31 января второго года после отчётного: за 2026 год — до 31 января 2028 года. Раньше декларацию подавали через 15 месяцев после конца года.
За 2026 год он рассчитывается уже по ставке 15 %. Если оценка прибыли оказалась меньше 75 % от итоговой, к разнице добавляют 10 %, поэтому оценку стоит пересмотреть до 31 декабря.
Фиксированный штраф за опоздание с декларацией вырос и удваивается, если декларацию не подали и после уведомления Налогового департамента.
Если учёт не вели
Учёт лучше вести с первого года, а не начинать перед первым аудитом: восстанавливать его задним числом дольше и дороже.
Если учёт всё же не вели, его можно восстановить по банковским выпискам, договорам и первичным документам, год за годом. Первичный анализ мы делаем бесплатно и по нему называем предварительную стоимость до начала работы. Чем больше прошло времени и чем меньше сохранилось документов, тем больше работы.
Если покупаете готовую компанию
Отдельный риск появляется при покупке готовой компании. Справка об отсутствии налоговой задолженности подтверждает только, что нет долга по налогу на прибыль. Долги по налогу с зарплат, социальным взносам и взносу на оборону она не показывает. Если прежний владелец передал документы не за все годы, посчитать такие долги полностью уже не получится, а отвечать за них будет новый владелец. Такой случай из нашей практики разобран на странице бухгалтерского обслуживания.
Поэтому перед покупкой компании нужна полная проверка (due diligence), а не одна справка.
Кипрская компания каждый год ведёт учёт по МСФО, проходит аудит, подаёт налоговую декларацию и годовой отчёт HE32 и подтверждает сведения о бенефициарах, даже если не работала. Бухгалтер готовит отчётность, независимый аудитор её проверяет, и только после этого компания подаёт декларацию и может распределить прибыль за год. Обязательный набор с аудитом обходится работающей компании от 8 350 € в год, компании без деятельности — в 1 850 €.
Автор материала
руководитель финансово-бухгалтерского департамента VIZUS H.C. LTD
Отвечает за бухгалтерию, отчётность и налоговое планирование кипрских компаний.
Опубликовано · обновлено
Ирина Попова
управляющий директор
Александр Попов
директор
Юлия Мина
руководитель финансового отдела
Елена Дерюгина
специалист по банковским отношениям и комплаенсу
Найя Савва
юридический консультант
Елена Дамиану
корпоративный администратор
Лицензия Кипрской адвокатской палаты №1213. VIZUS H.C. LTD внесена в Реестр правомочных лиц и работает по законам 188(I)/2007 и 196(I)/2012. Регистрационный номер HE 354508.
Лицензия № 1213 — Кипрская адвокатская палата (Cyprus Bar Association)
Certificate of Incorporation — VIZUS H.C. LTD, HE 354508
Иммиграционное направление ведут лицензированные иммиграционные юристы в штате — они готовят и сопровождают иммиграционные заявления.
Бухгалтер ведёт учёт и готовит отчётность. Аудитор независим от компании: он проверяет эту отчётность и подписывает заключение. Без заключения аудитора декларацию по итогам года не подают.
Да, по промежуточной отчётности (Management Accounts): она показывает, что прибыль для распределения есть. В VIZUS её подготовка стоит 600 € в год.
До 31 января 2028 года, вместе с доплатой налога. Предварительный налог за 2026 год платят двумя частями: до 31 июля и до 31 декабря 2026 года.
Не только справку об отсутствии налоговой задолженности: она касается одного налога на прибыль. Нужна полная проверка — налог с зарплат, социальные взносы, взнос на оборону и документы учёта за все годы.
Расскажите, чем занимается компания, какие у неё операции, есть ли сотрудники и НДС. Составим дорожную карту: что обязательно, что зависит от вашей деятельности и во сколько обойдётся год вместе с аудитом.
Встреча бесплатная, дорожная карта остаётся у вас.
