Платёж
Подоходный налог
- Ставка 2026 года
- 0 % до 22 000 € в год, дальше 20, 25, 30 и 35 %
ИП на Кипре: кто может работать на себя и что выбрать вместо
Отдельной формы «ИП» на Кипре нет: человек регистрируется самозанятым в Налоговом департаменте и Службе социального страхования и отвечает по делам бизнеса всем своим имуществом. Свободно работать на себя могут граждане ЕС. Гражданину страны вне ЕС для этого нужно особое ПМЖ: например, для торговли нужен капитал около 260 000 €.
Ирина Попова · директор компании и руководитель корпоративного направления VIZUS H.C. LTD · обновлено
Что на Кипре называют ИП: статус самозанятого
На Кипре нет отдельной регистрационной формы вроде российского или казахстанского ИП. Человек, который работает на себя, называется самозанятым (self-employed): это его личный налоговый и страховой статус.
Самозанятый проходит три регистрации:
- получает личный налоговый номер в Налоговом департаменте через портал Tax For All;
- регистрируется в Службе социального страхования в категории самозанятых;
- регистрируется плательщиком НДС, если оборот за 12 месяцев превысил 15 600 € или превысит в ближайшие 30 дней.
Самозанятый отвечает по долгам бизнеса всем личным имуществом: отдельного юридического лица между ним и клиентами нет. Акционер компании (Limited) рискует только своим вкладом в капитал, если не давал личных гарантий.
Кто может работать на Кипре как самозанятый
Право работать на себя на Кипре зависит от гражданства и статуса проживания.
| Кто вы | Можно работать как самозанятый |
|---|---|
| Гражданин ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии | да |
| ПМЖ категорий A–D | да, для этого они и выдаются |
| ВНЖ визитора (Pink Slip) | нет |
| ПМЖ категории F | нет |
| ПМЖ через инвестиции | нет |
| Виза цифрового кочевника | нет, работа только на иностранных работодателей и клиентов |
| Супруг сотрудника компании с иностранным участием | нет, только работа по найму |
Гражданин ЕС работает на себя так же, как киприот. Если он живёт на Кипре дольше трёх месяцев, то получает регистрационный сертификат гражданина ЕС (MEU1), а дальше проходит регистрации самозанятого.
Гражданину страны вне ЕС работать на себя разрешает только ПМЖ одной из четырёх категорий. Решение принимает Миграционный департамент:
- категория A, сельское хозяйство, животноводство и рыбоводство: капитал около 430 000 €;
- категория B, горное дело: капитал около 350 000 € и лицензия;
- категория C, торговля или профессия: капитал около 260 000 € и лицензия;
- категория D, профессия или наука: квалификация, достаточные средства и потребность Кипра в таких специалистах.
Для категорий A, B и C закон добавляет условие: деятельность не должна навредить экономике Кипра.
Остальные статусы работать на себя не позволяют. ВНЖ визитора выдают тем, кто живёт на Кипре без работы. ПМЖ категории F дают человеку с доходом из-за рубежа, без права вести бизнес на Кипре. Условия ПМЖ через инвестиции запрещают работать в кипрской компании в любом качестве. Виза цифрового кочевника разрешает работать только на работодателей и клиентов за пределами Кипра.
Чего статус самозанятого не даёт
ВНЖ. Вида на жительство за регистрацию самозанятым не выдают. Сначала человек получает право жить на Кипре, и только если этот статус разрешает работать на себя, он регистрируется самозанятым.
Ограниченной ответственности. Долги бизнеса считаются личными долгами самозанятого.
Льготы non-dom для дохода от работы. Статус non-dom освобождает от взноса на оборону с дивидендов и процентов. Доход самозанятого облагается подоходным налогом по обычной шкале, и non-dom на него не влияет.
Сколько платит самозанятый на Кипре в 2026 году
| Платёж | Ставка 2026 года |
|---|---|
| Подоходный налог | 0 % до 22 000 € в год, дальше 20, 25, 30 и 35 % |
| Социальное страхование | 16,6 % |
| Система здравоохранения GESY | 4 % |
| НДС | 19 %, после регистрации |
Платёж
Социальное страхование
- Ставка 2026 года
- 16,6 %
Платёж
Система здравоохранения GESY
- Ставка 2026 года
- 4 %
Платёж
НДС
- Ставка 2026 года
- 19 %, после регистрации
Подоходный налог считают по шкале: 0 % с первых 22 000 € в год, 20 % с дохода от 22 001 до 32 000 €, 25 % от 32 001 до 42 000 €, 30 % от 42 001 до 72 000 € и 35 % с дохода выше 72 000 €.
В социальное страхование самозанятый платит 16,6 % с дохода, но не ниже минимума, который Служба социального страхования устанавливает для каждой профессии, и не выше потолка: в 2026 году это 68 904 € в год.
Ещё 4 % самозанятый отчисляет в систему здравоохранения GESY со всего своего дохода за год, но не больше чем со 180 000 €.
Налог за текущий год самозанятый платит авансом, двумя частями: до 31 июля и до 31 декабря. Декларацию за год он подаёт до 31 июля следующего года, если аудит ему не нужен.
С 2026 года аудированную отчётность сдают самозанятые с оборотом больше 120 000 € в год. До реформы порог был 70 000 €.
Самозанятый или компания: что выгоднее
| Самозанятый | Компания (Limited) | |
|---|---|---|
| Кто может открыть | граждане ЕС и владельцы ПМЖ категорий A–D | любой, в том числе без переезда |
| Ответственность | всем личным имуществом | капиталом компании |
| Налог на прибыль | по шкале до 35 % | 15 % |
| Налог на выплату владельцу | нет, доход уже облагается | с дивидендов: 2,65 % со статусом non-dom, 7,65 % без него |
| Социальное страхование | 16,6 % с дохода | с зарплаты директора, если её платят |
| Отчётность | декларация, аудит от 120 000 € оборота | бухгалтерия и аудит каждый год, даже без операций |
Самозанятый
Компания (Limited)
Кто может открыть
Самозанятый: граждане ЕС и владельцы ПМЖ категорий A–D
Компания (Limited): любой, в том числе без переезда
Ответственность
Самозанятый: всем личным имуществом
Компания (Limited): капиталом компании
Налог на прибыль
Самозанятый: по шкале до 35 %
Компания (Limited): 15 %
Налог на выплату владельцу
Самозанятый: нет, доход уже облагается
Компания (Limited): с дивидендов: 2,65 % со статусом non-dom, 7,65 % без него
Социальное страхование
Самозанятый: 16,6 % с дохода
Компания (Limited): с зарплаты директора, если её платят
Отчётность
Самозанятый: декларация, аудит от 120 000 € оборота
Компания (Limited): бухгалтерия и аудит каждый год, даже без операций
Аудит самозанятому нужен только при обороте больше 120 000 € в год. Компания же каждый год ведёт бухгалтерию и сдаёт аудированную отчётность, даже если операций не было. Поэтому гражданину ЕС с небольшим доходом от собственной работы самозанятость обходится дешевле. Чем выше прибыль, тем заметнее разница между шкалой до 35 % и ставкой компании 15 %.
Компания нужна, если вы не гражданин ЕС, если хотите ограничить ответственность или если прибыль остаётся в бизнесе: нераспределённая прибыль компании облагается по ставке 15 %. Владелец, который переехал на Кипр и может оформить статус non-dom, получает дивиденды компании с одним взносом 2,65 % в GESY.
Как открыть компанию, сколько это займёт и во что обойдётся первый и следующие годы, можно посчитать в калькуляторе на странице «Регистрация компании на Кипре».
Что важно знать до регистрации самозанятым
ВНЖ через самозанятость не получить. На Кипре нет вида на жительство, который выдают за регистрацию самозанятым. Гражданину страны вне ЕС остаются ПМЖ категорий A–D или компания и разрешения на работу.
Non-dom не снижает налог на собственный доход. Статус освобождает от взноса на оборону с дивидендов и процентов. Доход самозанятого облагается подоходным налогом по шкале при любом статусе.
Соцстрах платят с начала работы, даже при маленьком доходе. Взнос в социальное страхование считают не ниже минимума для профессии, и платить его нужно с начала работы.
Как начать работать на Кипре: два маршрута
Если вы гражданин ЕС:
- 1
Регистрируетесь в Миграционном департаменте и получаете сертификат MEU1, если живёте на Кипре дольше трёх месяцев.
- 2
Получаете личный налоговый номер в Tax For All.
- 3
Регистрируетесь в Службе социального страхования как самозанятый.
- 4
Регистрируетесь плательщиком НДС, когда оборот подходит к 15 600 € за 12 месяцев.
Если вы гражданин страны вне ЕС:
- 1
Регистрируете кипрскую компанию. Переезжать для этого не нужно.
- 2
Если переезжаете, компания получает статус для найма иностранцев, и вы оформляете разрешение на работу как директор-сотрудник. Как это устроено, рассказываем на странице «Пакет BFU для компании».
- 3
Становитесь налоговым резидентом Кипра и оформляете статус non-dom, чтобы получать дивиденды с одним взносом в GESY.
Сколько стоит работать на Кипре через компанию
Регистрацию компании и её обслуживание в первый и следующие годы можно посчитать в калькуляторе на странице «Регистрация компании на Кипре».
Если вы переезжаете на Кипр вслед за компанией, в нашей компании оформление налогового резидентства стоит 500 €, а статус non-dom стоит 750 €. Цены без НДС 19 %.
Итог
Отдельной формы ИП на Кипре нет: человек работает как самозанятый, платит подоходный налог по шкале до 35 %, 16,6 % в социальное страхование и 4 % в GESY и отвечает по долгам всем имуществом. Свободно этот статус доступен гражданам ЕС. Гражданину страны вне ЕС нужно ПМЖ категорий A–D, для торговли с капиталом около 260 000 €. Поэтому ему подходит кипрская компания: налог на прибыль 15 %, а после переезда дивиденды со статусом non-dom.
Автор материала
Ирина Попова
директор компании и руководитель корпоративного направления
Отвечает за структуру бизнеса и корпоративные решения, практика с 2007 года.
Опубликовано:
Кто это делает
Ирина Попова
управляющий директор
Александр Попов
директор
Юлия Мина
руководитель финансового отдела
Елена Дерюгина
специалист по банковским отношениям и комплаенсу
Найя Савва
юридический консультант
Елена Дамиану
корпоративный администратор
Чем подтверждается статус
№1213
лицензия палаты адвокатов Кипра
HE 354508
свидетельство о регистрации VIZUS H.C. LTD
VIZUS H.C. LTD — компания с лицензией палаты адвокатов Кипра №1213; в штате лицензированные иммиграционные юристы. Офис в Лимассоле, с 2007 года.
Лицензия № 1213 — палата адвокатов Кипра (Cyprus Bar Association)
Certificate of Incorporation — VIZUS H.C. LTD, HE 354508
Частые вопросы
Только с ПМЖ категорий A–D, которое выдают под самостоятельную деятельность: для торговли нужен капитал около 260 000 €. С ВНЖ визитора, ПМЖ категории F, ПМЖ через инвестиции и визой цифрового кочевника работать на себя нельзя. Вместо самозанятости можно открыть кипрскую компанию: её регистрируют и без переезда.
Нет. Самозанятый работает на Кипре и должен иметь право здесь жить. Удалённо можно зарегистрировать только компанию.
С 2026 года аудированную отчётность сдают самозанятые с оборотом больше 120 000 € в год. С оборотом меньше хватает декларации, но учёт доходов и расходов вести всё равно нужно.
Гражданин страны вне ЕС может, если компания зарегистрирована в реестре компаний с иностранным участием: тогда он оформляет разрешение на работу как директор-сотрудник с зарплатой от 2 500 € в месяц. Без разрешения на работу получать зарплату в своей компании он не может.
Регистрацию компании и её обслуживание в первый и следующие годы можно посчитать в калькуляторе на странице «Регистрация компании на Кипре». Если вы переезжаете вслед за компанией, в нашей компании налоговое резидентство стоит 500 €, а статус non-dom стоит 750 €. Цены без НДС 19 %.
Что почитать по теме
Разберём, как вам работать на Кипре: самозанятым или через компанию
Расскажите, какое у вас гражданство, чем вы занимаетесь и где живут ваши клиенты. Составим дорожную карту: какой статус вам доступен, сколько вы заплатите налогов и взносов в каждом варианте и что нужно оформить.
Встреча бесплатная, дорожная карта остаётся у вас