Главная / Регистрация компании / Международное налоговое планирование

Международное налоговое планирование

Международное налоговое планирование – оптимизация налоговых платежей по одному конкретному налогу или их совокупности. Ключевым инструментом, позволяющим осуществить оптимизацию налогообложения, для международных бизнес-компаний всегда была и остается регистрация фирм в так называемых оффшорных зонах с минимальной налоговой нагрузкой и оптимальными налоговыми схемами.

Мнение о том, что налоговое планирование с использование оффшоров является способом уклонения от налогов, ошибочно. Причин для оптимизации налогообложения путем регистрации компании в оффшорах может быть несколько:

Расширение бизнеса, предоставление услуг на территории различных стран мира.
Защита компании и принадлежащей ей собственности от рейдерских захватов.
Получение кредитов в международных банках на льготных условиях.
Снижение налоговой нагрузки за счет оплаты налогов в оффшорной юрисдикции, а не в стране получения дохода.
Снижение зависимости от законодательства страны, где осуществляется деятельность предприятия.

Виды международного налогового планирования

Для российских бизнес-компаний существует три ключевых вида налогового планирования, в частности:

Планирование в Европе, Американском и Азиатско-тихоокеанском регионе.
Планирование при работе на территории оффшоров.
Планирование налогообложения в оффшорах-юрисдикциях.

Выбор юрисдикции для оптимизации налогообложения

Налоговая оптимизация с помощью оффшоров может быть осуществлена компанией в любой момент, на любой стадии формирования или осуществления деятельности предприятия:

При планировании значительного расширения бизнеса компании, выхода на мировой рынок.
При желании оптимизировать налоговую нагрузку для всех представительств компании.
При желании открыть новые представительства.
При ликвидации компании либо его представительства и др.

Какую юрисдикцию выбрать для регистрации своей компании?

Однозначно ответить на данный вопрос нельзя, так как все зависит от множества факторов – сферы деятельности компании, предполагаемых доходов и т.д. Выбор юрисдикции должен основываться на анализе следующих параметров:

Ставки налогообложения по всем видам налогов.
Необходимость привлечения дополнительных специалистов для осуществления деятельности на территории оффшора (в некоторых юрисдикциях обязательным является наличие контрагентов, что приводит к дополнительным затратам).
Необходимость подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Выбранная юрисдикция, в которой планируется налоговое планирование оффшорной компании, должна отвечать следующим критериям:

минимальные налоговые ставки на полученную прибыль;
договор, исключающий двойное налогообложение;
минимальные налоговые риски;
простота регистрации компании на территории оффшорной юрисдикции.

Несмотря на привлекательность некоторых оффшорных юрисдикций, предоставляющих возможность осуществления деятельности с минимальной налоговой нагрузкой, нужно учитывать и то, каким образом реформируется налоговая система.

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей, в которой указаны налоговые ставки для международных бизнес компаний, зарегистрированных на территории различных стран.

Оффшоры	Оншоры	Низконалоговые страны
Панама — 0%	Дания — 34%	Эстория — 0%
Белиз — 0%	Германия — 30%	Кипр — 10%
Маврикий — 0%	Швейцария — от 2.з до 10%	Болгария — 10%
Аруба — 0%	Ирландия — 12.5%	Гонконг — 0%
Бермуды — 0%	Чехия — 24%	Сингапур — 17%

Например, в Российской Федерации налоговые ставки на прибыль для компаний составляют порядка 20%, а в США – 38%.

Помимо налога на прибыль международной компании, зарегистрированной в оффшорной зоне, потребуется платить налог на недвижимость.

В этой таблице указаны ставки по налогам на прибыль в различных юрисдикциях.

Оффшоры	Оншоры	Низконалоговые страны
Британские виргинские острова — 0%	Дания — 0,7%	Сингапур — 3%
Невис — 0%	Новая Зеландия — 0%	Гонконг — 15%
Доминикана — 0%	Испания — 0.2-2%	Боглария — 0.15%
Бермуды — 0%	Франция — 7%	Кипр — 0%
Республика Ннуэ — 0%	Турция — 3%	Эстония — 01.-2.5%

Налоговое планирование в оффшорах, если речь идет о российских компаниях, должно в первую очередь учитывать такой фактор, как наличие соглашения между странами об отсутствии двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, то налоговая оптимизация будет бессмысленной.

На сегодняшний день Российская Федерация имеет действующие соглашения о двойном налогообложении со следующими странами: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Армения, Белоруссия, Бельгия, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Киргизия, Китай, КНДР, Корея, Кувейт, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мали, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Черногория, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, ЮАР, Япония.

В определенных ситуациях налоговое планирование в оффшорах может быть привлекательным даже при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения. Такое возможно, если выбранная юрисдикция отвечает следующим требованиям:

Отсутствие налогов на прибыль либо их минимальные размеры. В некоторых оффшорных юрисдикциях вместо налогов на прибыль компаниям требуется выплачивать ежегодный налоговый сбор в размере от 100 до 1000 долларов, который не зависит от размера компании.
Простая процедура регистрации международной бизнес-компании, ее представительств, отсутствие ограничений по размерам уставного капитала и др.
Скрытие информации о реальных владельцах компании, разглашение которой возможно только в исключительных случаях.
Возможность беспрепятственного открытия корпоративных счетов в любых международных банках и возможность осуществления различных финансовых операций (отсутствие ограничения на ввоз и вывоз капитала).
Простота управления компанией.
Отсутствие необходимости предоставления налоговых деклараций, бухгалтерских отчетностей.

В представленной ниже таблице можно ознакомиться с перечнем юрисдикций, в которых возможна регистрация компании.

Страна	Простота уплаты налога	Плата налога	Затраченное время	Общая налоговая ставка
Австрия	104	80	59	148
Беларусь	183	181	14	173
Бельгия	70	35	50	151
Бразилия	152	33	183	168
Канада	10	15	34	37
Китай	114	9	154	158
Кипр	32	91	46	23
Чехия	128	40	167	132
Дания	13	24	38	36
Финляндия	65	15	99	113
Франция	55	9	36	163
Германия	88	53	84	128
Гонконг	3	2	12	24
Ирландия	7	24	9	30
Япония	112	43	143	130
Казахстран	39	24	115	38
Латвия	59	9	125	81
Люксембург	15	80	6	18
Нидерланды	27	24	37	80
Российская Федерация	105	35	132	123
Испания	71	15	72	150
Швейцария	16	65	8	41
Украина	181	183	174	149
Великобритания	16	15	23	76
США	62	35	66	124
ОАЭ	5	45	2	7

Исходя из параметров, указанных в таблице, становится понятным, что наиболее привлекательными странами, в которых международное налоговое планирование будет наиболее выгодным, являются Ирландия, ОАЭ и Гонконг.